Podstawa prawna
Zyski z forex i CFD w Polsce klasyfikowane są jako przychody z kapitałów pieniężnych (art. 17 ust. 1 pkt 10 PIT). Stawka: 19% (podatek Belki) od zysku netto.
Kiedy PIT-38, kiedy JDG
PIT-38 (kapitały pieniężne)
- Większość traderów detalicznych
- Trading na własnym kapitale przez brokera
- Bez stałej działalności gospodarczej
- Stawka 19% liniowo
- Brak ZUS
JDG (działalność gospodarcza)
- Trading systematyczny, zorganizowany, zarobkowy (definicja DG)
- Wysokie przychody (regularny payout FTMO >50k zł/mies)
- Pozwala odliczać koszty (komputer, internet, kursy, subskrypcje typu TradeLogic)
- Stawka: 12% ryczałt (kod 74.90.Z) lub 19% skala/liniowy
- Plus ZUS (~1600 zł/mies)
W praktyce 80% traderów = PIT-38.
Co liczymy jako przychód
- ✅ Zyski z zamkniętych transakcji
- ✅ Swap dodatni
- ✅ Payout FTMO/FundedNext/The5ers (otrzymany)
- ✅ Cashback rabatowy
Co liczymy jako koszt
- ✅ Stratne transakcje (suma)
- ✅ Komisje brokera
- ✅ Swap ujemny
- ❌ NIE: spread (wliczony w cenę)
- ❌ NIE: opłata challenge FTMO (kontrowersyjne — bezpieczniej nie odliczać na PIT-38; na JDG tak)
Jak liczyć zysk z FTMO
FTMO wypłaca z Czech (Next Step Capital s.r.o.). Przelew na Twoje konto = przychód.
Przykład
- Payout 1: 3 000 USD (kurs 4,00) = 12 000 zł
- Payout 2: 2 500 USD (kurs 4,05) = 10 125 zł
- Razem: 22 125 zł
Koszty (jeśli PIT-38): 0 (opłata challenge zwykle nie kwalifikuje się jako koszt PIT-38).
Podatek: 22 125 × 19% = 4 204 zł.
Termin i formularz
- Deklaracja: PIT-38, sekcja D (zyski z innych instrumentów finansowych)
- Termin: do 30 kwietnia za rok poprzedni
- Zapłata podatku: do 30 kwietnia
- Składasz PIT-8C od brokera krajowego (jeśli polski broker — np. XTB)
- FTMO/zagraniczni brokerzy: brak PIT-8C, raportujesz samodzielnie z historii transakcji
Co z brokerem zagranicznym (FTMO, Saxo, IC Markets)
Brak PIT-8C → musisz sam wypełnić kwoty w PIT-38 z historii transakcji. Trzymaj raporty.
Raport gotowy do księgowej
TradeLogic generuje raport PIT-38:
- Zysk/strata roczna w PLN (przeliczone po kursie NBP z dnia transakcji)
- Suma per broker
- Eksport CSV / PDF
- Wszystko zgodne ze schemą deklaracji
Wystarczy oddać księgowej lub wkleić do e-PIT.
Pułapki
1. Kurs przeliczenia walut
Zyski w USD/EUR → przelicz po kursie NBP z dnia poprzedzającego dzień uzyskania przychodu (czyli kurs NBP z dnia D-1 dla payoutu z dnia D).
2. Brak rozliczania = ryzyko
Urząd dostaje informacje o przelewach >10 000 EUR z Czech. Brak deklaracji = postępowanie + 19% + odsetki + ew. KKS.
3. Crypto vs forex
Krypto = PIT-38 sekcja E (osobno). Nie miksuj.
TL;DR
Forex w PL = PIT-38, 19% Belki, termin 30.04. FTMO raportujesz sam (brak PIT-8C). Trzymaj historię transakcji + przeliczaj po kursie NBP. TradeLogic generuje gotowy raport — oddajesz księgowej.