Base legal
Las ganancias derivadas del trading en Forex y CFDs en España tributan en el IRPF como ganancias patrimoniales integradas en la base imponible del ahorro (Art. 33 de la Ley del IRPF). Los tramos vigentes van del 19% al 28% sobre el beneficio neto generado.
IRPF (persona física) vs. Autónomo
Declaración de la Renta (IRPF - Persona física)
- La mayoría de los traders minoristas
- Trading con capital propio a través de un broker
- Sin una estructura empresarial ni actividad económica organizada
- Tributación por tramos de la base del ahorro (19% al 28%)
- Sin necesidad de pagar cuota de autónomos (Seguridad Social)
Alta como Autónomo (Actividad económica)
- Trading sistemático, organizado y profesional
- Ingresos elevados y continuados (ej. payouts regulares de FTMO superiores a 10.000 €/mes)
- Permite deducir gastos operativos (ordenador, conexión a internet, formación, suscripciones como TradeLogic)
- Tributación por rendimiento de actividades económicas en la base general
- Requiere el pago mensual de la cuota de autónomos
En la práctica, el 80% de los traders declara a través del IRPF (Modelo 100).
Qué se considera ingreso
- ✅ Ganancias de operaciones cerradas
- ✅ Swaps positivos (puntos de interés a favor)
- ✅ Payouts de prop firms (FTMO/FundedNext/The5ers) efectivamente recibidos
- ✅ Cashback o retornos por volumen de comisiones
Qué se considera gasto deducible
- ✅ Operaciones con pérdidas (suma total de pérdidas del ejercicio)
- ✅ Comisiones cobradas por el broker
- ✅ Swaps negativos
- ❌ NO: el spread (ya está integrado en el precio de compra y venta)
- ❌ NO: la tarifa del challenge de FTMO (en el IRPF estándar de persona física es discutible y más seguro no incluirla; en régimen de autónomo sí es deducible)
Cómo calcular las ganancias de FTMO
FTMO efectúa sus pagos desde la República Checa (Next Step Capital s.r.o.). La transferencia recibida en tu cuenta bancaria o monedero electrónico se contabiliza como ingreso.
Ejemplo práctico
- Payout 1: 3.000 USD (tipo de cambio 0,92 €) = 2.760 €
- Payout 2: 2.500 USD (tipo de cambio 0,93 €) = 2.325 €
- Total ingresos: 5.085 €
Gastos (en IRPF estándar): 0 € (la tarifa de prueba no se suele considerar deducible en la base del ahorro).
Impuesto a pagar (tramo inicial del 19% hasta 6.000 €): 5.085 € × 19% = 966,15 €.
Plazos y formularios
- Declaración: Modelo 100 (IRPF), casilla de ganancias y pérdidas patrimoniales derivades de transmisiones de otros elementos.
- Plazo: de abril a junio del año siguiente (campaña anual de la Renta).
- Pago del impuesto: hasta el 30 de junio (con posibilidad de fraccionamiento en dos plazos).
- Los brokers con sede en España comunican los datos directamente a la Agencia Tributaria (AEAT).
- FTMO y brokers extranjeros: no envían datos a la AEAT, por lo que debes reportarlo por tu propia cuenta basándote en tu historial de operaciones.
Brokers extranjeros y prop firms (FTMO, Saxo, IC Markets)
Al no figurar automáticamente en el borrador de la Renta, debes introducir manualmente las sumas en el Modelo 100. Conserva todos los extractos y reportes. Además, recuerda revisar la obligación del Modelo 720 si el saldo en cuentas extranjeras supera los 50.000 €.
Informe listo para tu gestor
TradeLogic genera un reporte fiscal automático:
- Beneficio o pérdida anual expresado en euros (convertido al tipo de cambio oficial del BCE del día de cada transacción)
- Resumen consolidado por broker y cuenta
- Exportación inmediata en PDF y CSV
- Formato adaptado para la declaración del IRPF
Solo tendrás que facilitárselo a tu gestor o introducir los totales en el borrador de la Renta.
Errores comunes
1. Tipo de cambio de divisas
Para operaciones en USD u otras divisas, debes aplicar el tipo de cambio oficial del Banco Central Europeo (BCE) correspondiente al día de cierre de la operación o cobro del payout.
2. No declarar los ingresos extranjeros
La Agencia Tributaria recibe datos mediante los acuerdos internacionales de intercambio de información fiscal (CRS/MiFID). No declarar los ingresos puede acarrear inspecciones, sanciones e intereses de demora.
3. Mezclar criptomonedas y Forex
Las criptomonedas tributan en casillas específicas del Modelo 100. No deben mezclarse con las operaciones de Forex ni derivados financieros.
En resumen (TL;DR)
El Forex en España tributa en el IRPF (Modelo 100) en la base del ahorro (19% a 28%) durante la campaña anual de la Renta. Los payouts de FTMO deben reportarse manualmente. Guarda siempre tu historial y aplica los tipos de cambio del BCE. TradeLogic genera un informe listo para entregar a tu asesor fiscal o incluir directamente en tu declaración.