법적 근거
폴란드에서 외환(Forex) 및 CFD 거래로 얻은 수익은 금융자본 소득(PIT 법 제17조 1항 10호)으로 분류됩니다. 세율: 순이익에 대해 **19%(벨카세, Belka tax)**가 적용됩니다.
PIT-38 vs 개인사업자(JDG)
PIT-38 (금융자본 소득)
- 대부분의 개인 트레이더 대상
- 브로커를 통한 개인 자본 트레이딩
- 고정된 사업체 없이 거래
- 세율: 19% 단일 세율
- 사회보장세(ZUS) 없음
JDG (개인사업자)
- 체계적이고 조직적이며 수익 목적인 트레이딩 (사업 정의 충족)
- 높은 수익 (FTMO 출금액이 월 50,000 PLN 초과 시)
- 비용 공제 가능 (컴퓨터, 인터넷, 교육 과정, TradeLogic 등의 구독 서비스)
- 세율: 12% 플랫 Tax (코드 74.90.Z) 또는 19% 누진/단일세율
- 사회보장세(ZUS) 추가 (월 약 1,600 PLN)
실제 트레이더의 80%는 PIT-38을 선택합니다.
과세 대상 수익 항목
- ✅ 청산된 거래의 실현 손익(이익)
- ✅ 양수(+) 스왑 포인트
- ✅ 수령한 FTMO/FundedNext/The5ers 수익금(Payout)
- ✅ 캐시백 할인금
필요경비(비용) 인정 항목
- ✅ 손실 거래 (합계)
- ✅ 브로커 수수료(Commissions)
- ✅ 음수(-) 스왑 포인트
- ❌ 인정 안 됨: 스프레드(가격에 이미 반영됨)
- ❌ 인정 안 됨: FTMO 챌린지 참가비 (논란의 여지가 있음 — PIT-38에서는 공제하지 않는 것이 안전하며, JDG에서는 공제 가능)
FTMO 수익 계산 방법
FTMO는 **체코 법인(Next Step Capital s.r.o.)**에서 수익금을 지급합니다. 계좌로 입금된 금액이 수입이 됩니다.
계산 예시
- Payout 1: 3,000 USD (환율 4.00 PLN) = 12,000 PLN
- Payout 2: 2,500 USD (환율 4.05 PLN) = 10,125 PLN
- 합계: 22,125 PLN
필요경비 (PIT-38의 경우): 0 PLN (챌린지 비용은 일반적으로 PIT-38 비용으로 인정되지 않음).
세금: 22,125 PLN × 19% = 4,204 PLN.
신고 기한 및 작성 서식
- 신고서: PIT-38, D 섹션 (기타 금융투자 상품 수익)
- 신고 기한: 전년도 소득에 대해 다음 해 4월 30일까지
- 납부 기한: 4월 30일까지
- 폴란드 국내 브로커(예: XTB) 이용 시 PIT-8C 발급
- FTMO 및 해외 브로커 이용 시: PIT-8C가 발급되지 않으므로 거래 내역을 바탕으로 직접 신고
해외 브로커 이용 시 (FTMO, Saxo, IC Markets)
PIT-8C 서식이 제공되지 않으므로, 거래 내역에서 직접 산출한 금액을 PIT-38에 자체 입력해야 합니다. 거래 리포트를 반드시 보관하세요.
세무사용 자동 리포트 생성
TradeLogic은 PIT-38 신고용 리포트를 자동으로 생성합니다:
- PLN 기준 연간 손익 (거래일 기준 NBP 기준환율 적용)
- 브로커별 합계 금액
- CSV / PDF 내보내기 지원
- 국세청 신고 양식 표준 준수
생성된 리포트를 세무사에게 전달하거나 e-PIT에 직접 입력하기만 하면 됩니다.
주의해야 할 함정
1. 환율 변동 계산
USD/EUR 수익은 수익 발생일 전날의 폴란드 중앙은행(NBP) 기준환율을 적용하여 PLN으로 환산해야 합니다(즉, D일 입금건은 D-1일 NBP 환율 적용).
2. 미신고에 따른 리스크
국세청은 체코 등 해외에서 수령하는 10,000 EUR 초과 송금 내역을 통보받습니다. 미신고 시 세무조사 + 19% 세금 + 가산세 + 조세처벌법(KKS) 처벌 대상이 될 수 있습니다.
3. 암호화폐 vs 외환(Forex)
암호화폐는 PIT-38 E 섹션에 별도로 신고합니다. 외환 거래와 혼합하여 작성하지 마세요.
요약 (TL;DR)
폴란드 내 Forex 세금 = PIT-38 서식, 19% Belka 세율, 4월 30일 마감. FTMO 수익은 PIT-8C가 없으므로 직접 계산하여 신고해야 합니다. 거래 내역을 보관하고 NBP 환율로 환산하세요. TradeLogic에서 바로 제출 가능한 리포트를 생성하여 세무사에게 편리하게 전달할 수 있습니다.