法律依据
波兰的外汇（Forex）和差价合约（CFD）收益被归类为资本资金收益（《PIT 法案》第 17 条第 1 款第 10 项）。适用税率：19% 的净收益资本利得税（Belka 税）。
何时使用 PIT-38，何时注册 JDG
PIT-38（资本资金收益）
- 绝大多数零售交易者
- 通过经纪商使用自有资金进行交易
- 无固定商业经营活动
- 适用 19% 统一税率
- 无需缴纳社会保险费（ZUS）
JDG（个人独资企业 / 商业活动）
- 系统化、有组织且以盈利为目的的交易（符合商业活动定义）
- 高额收益（例如 FTMO 的定期出金每月超过 50,000 PLN）
- 允许扣除经营成本（电脑、网络、课程、TradeLogic 等软件订阅费）
- 税率：12% 统缴税（Ryczałt）（代码 74.90.Z）或 19% 累进税率/线性税
- 需额外缴纳 ZUS 社保（约每月 1,600 PLN）
在实际操作中，80% 的交易者选择 PIT-38。
什么是应计收入
- ✅ 已平仓交易的盈利
- ✅ 正隔夜利息（Positive Swap）
- ✅ FTMO / FundedNext / The5ers 等道具公司（Prop Firm）收到的提现（Payout）
- ✅ 经纪商返佣（Cashback）
什么是可扣除成本
- ✅ 亏损交易（总和）
- ✅ 经纪商佣金
- ✅ 负隔夜利息（Negative Swap）
- ❌ 不包含：买卖价差 Spread（已内含于计价中）
- ❌ 不包含：FTMO 挑战费（存在争议——在 PIT-38 申报中不建议扣除以防风险；在 JDG 中可作为成本）
如何计算 FTMO 收益
FTMO 总部位于捷克共和国（Next Step Capital s.r.o.）。资金转入您的银行账户即视为取得收入。
计算示例
- 第 1 次出金：3,000 USD（汇率 4.00）= 12,000 PLN
- 第 2 次出金：2,500 USD（汇率 4.05）= 10,125 PLN
- 收入合计：22,125 PLN
成本（若按 PIT-38 申报）：0（挑战费用通常不符合 PIT-38 成本扣除条件）。
应纳税额：22,125 × 19% = 4,204 PLN。
申报截止日期与表格
- 申报表格：PIT-38，D 部分（其他金融工具收益）
- 申报截止日期：次年 4 月 30 日之前
- 缴纳税款：4 月 30 日之前
- 本地经纪商（如波兰本土经纪商 XTB）会向您开具 PIT-8C 表格
- 海外经纪商 / FTMO：不提供 PIT-8C，您需要根据交易历史自行申报
海外经纪商如何处理（FTMO、Saxo、IC Markets）
缺少 PIT-8C 时，您必须根据交易历史记录手动填报 PIT-38 中的金额。请务必妥善保存交易报告。
一键生成供会计师使用的报告
TradeLogic 可以自动生成 PIT-38 专用的税务报告：
- 按交易当日波兰国家银行（NBP）官方汇率折算的波兰兹罗提（PLN）年度盈亏
- 按经纪商汇总统计
- 支持导出 CSV / PDF
- 完全符合税务申报格式要求
您只需将其提交给会计师或直接填入 e-PIT 官方申报系统。
常见误区
1. 外币汇率换算
USD/EUR 收益：必须按照取得收入前一日的波兰国家银行（NBP）中间汇率换算（即第 D 天收到的 payout，按第 D-1 天的 NBP 汇率计算）。
2. 未依法申报的风险
税务局（Urząd Skarbowy）会自动收到来自捷克等国超过 10,000 欧元的跨国转账提醒。未申报将面临补税程序 + 19% 税款 + 滞纳利息以及可能的税务刑事责任（KKS）。
3. 加密货币 vs 外汇
加密货币属于 PIT-38 E 部分（单独核算）。请勿与外汇混合申报。
总结 (TL;DR)
在波兰进行 Forex 交易 = 申报 PIT-38，适用 19% Belka 税，每年 4 月 30 日前完成。FTMO 收益需自行申报（无 PIT-8C）。请保留交易历史并按 NBP 汇率换算。使用 TradeLogic 可一键生成标准税务报告提交给会计师。