PIT-38 i kryptowaluty — jak rozliczyć

Sekcja walut wirtualnych w PIT-38 — na czym polega różnica

Przychody z odpłatnego zbycia walut wirtualnych wykazuje się w PIT-38 w odrębnej części, przeznaczonej wyłącznie dla krypto. Przychód powstaje przy wymianie waluty wirtualnej na środek płatniczy (złote, euro, dolary), na towar, usługę lub prawo majątkowe niebędące walutą wirtualną, albo przy regulowaniu nią zobowiązań. Wymiana krypto na krypto — na przykład BTC na ETH albo na stablecoin będący walutą wirtualną — nie jest przychodem.

Kosztem uzyskania przychodu są udokumentowane wydatki na nabycie walut wirtualnych oraz koszty ich zbycia, w tym prowizje giełdowe. Kluczowa różnica wobec forexu: koszty wykazuje się w roku ich poniesienia, nawet jeżeli w tym roku nie było żadnej sprzedaży. Nadwyżka kosztów nad przychodami przechodzi na rok następny i pomniejsza koszty tamtego roku — bezterminowo, nie w pięcioletnim limicie.

Praktyczny wniosek jest taki, że rok „nic nie sprzedałem, więc nie składam” to najdroższy z możliwych scenariuszy. Jeżeli kupowałeś, a nie sprzedawałeś, złożenie zeznania z samymi kosztami buduje Ci pulę, która obniży podatek w roku wyjścia z rynku.

Co jest, a co nie jest zdarzeniem podatkowym

To rozróżnienie decyduje o tym, ile pozycji w ogóle trafia do zeznania.

• Sprzedaż krypto za złote lub waluty obce. Przychód. Przeliczasz po kursie NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego transakcję.
• Zapłata kryptowalutą za towar lub usługę. Przychód w wysokości wartości otrzymanego świadczenia.
• Wymiana krypto na krypto. Nie jest przychodem — także wtedy, gdy zrealizowałeś na niej duży zysk. Nie wykazujesz jej jako sprzedaży.
• Przelew między własnymi portfelami i giełdami. Neutralne podatkowo, ale warto mieć to udokumentowane, żeby nie zostało uznane za obrót.
• Prowizje giełdowe. Koszt uzyskania przychodu — zbieraj je z raportów giełdy, bo w eksporcie transakcji często są w osobnej kolumnie lub osobnym pliku.
• Kontrakty futures na giełdach krypto. To instrumenty pochodne, nie zbycie waluty wirtualnej — rozlicza się je w części PIT-38 dotyczącej instrumentów finansowych, na zasadach jak dla CFD.

Kurs NBP i dokumentacja

Przychody i koszty wyrażone w walucie obcej przeliczasz na złote po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu lub poniesienia kosztu. Przy krypto komplikacja polega na tym, że wiele transakcji rozlicza się w USDT, a nie w dolarze — wtedy potrzebujesz wyceny w walucie, dla której NBP publikuje kurs, i konsekwentnej metody. Trzymaj jedną metodę przez cały rok i zapisz ją, żeby dało się ją wytłumaczyć.

Dokumentację (eksporty transakcji z giełd, potwierdzenia wpłat i wypłat, historię portfeli) trzymasz przez pięć lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku. Giełdy potrafią zamykać konta albo usuwać starą historię, więc eksport rób co roku, a nie w kwietniu piątego roku.

Jak zbiera to TradeLogic

TradeLogic podpina giełdy krypto przez klucze API read-only (Binance, Bybit, OKX, KuCoin i kolejne) oraz przyjmuje eksporty CSV z pozostałych. Transakcje trafiają do jednego dziennika razem z forexem i futures, a raport podatkowy przelicza każdą pozycję po kursie NBP D-1 i pokazuje zastosowany kurs oraz datę jego publikacji przy każdej linii.

W raporcie krypto jest wydzielone od instrumentów finansowych, żeby księgowa wiedziała, co idzie do sekcji walut wirtualnych, a co do części dla CFD i futures. Prowizje giełdowe są wykazane osobno jako koszty. Dostajesz PDF i CSV na wybrany rok podatkowy, także wstecz — historię zaciągniesz do pięciu lat.

To jest przygotowanie danych, nie porada podatkowa. Ostateczna kwalifikacja poszczególnych zdarzeń — zwłaszcza przy stakingu, airdropach czy DeFi, które mają własne, sporne interpretacje — należy do Ciebie i Twojego doradcy.

TradeLogic vs Excel, TradeZella i TraderSync

Zagraniczne dzienniki nie rozdzielają walut wirtualnych od instrumentów pochodnych według polskich przepisów — bo nie mają po co.

Jak to działa w TradeLogic w 3 krokach

1. 1

   Podepnij giełdy i wgraj CSV

   Klucze read-only dla Binance, Bybit, OKX i KuCoin, pozostałe przez eksport CSV.

2. 2

   Rozdziel spot od futures

   Raport pokazuje osobno waluty wirtualne i instrumenty pochodne — to dwie różne części zeznania.

3. 3

   Pobierz raport za rok

   Kursy NBP D-1 przy każdej pozycji, prowizje jako koszty, podsumowanie w złotówkach.

Ile zaoszczędzisz

Materiał informacyjny, nie porada podatkowa. Staking, airdropy i DeFi mają odrębne, często sporne interpretacje — skonsultuj je z doradcą podatkowym.

TradeLogic w liczbach

Dane z naszej bazy, nie z folderu marketingowego — aktualizowane przy każdym wdrożeniu.

Dane na dzień 2026-08-30.

Inne darmowe narzędzia tradera

Wszystkie narzędzia TradeLogic działają za darmo i bez karty — wybierz kolejne.

• Kalkulator lota forexPolicz wielkość pozycji w lotach przy 0,5% i 1% ryzyka — bez logowania.
• Dziennik traderaKompletny dziennik transakcji z automatyczną statystyką i analizą błędów.
• Dziennik tradera z AIAI Coach czyta Twoje transakcje i wskazuje powtarzalne błędy w grze.
• Dziennik MT4 / MT5Auto-import transakcji z MetaTradera 4 i 5 bez ręcznego przepisywania.
• Monte Carlo prop firmSymulacja tysięcy scenariuszy challenge'u i realna szansa na payout.
• Mistakes TrackerTagowanie emocji i błędów, żeby zobaczyć ile kosztuje Cię tilt.
• Raport PIT-38Roczne zestawienie w PLN po kursach NBP gotowe dla księgowego.
• Alternatywa dla TradeZellaPorównanie funkcji i cen: TradeLogic kontra TradeZella dla polskiego tradera.
• Alternatywa dla TraderSyncCo dostajesz w TradeLogic zamiast TraderSync — i za ile.

FAQ — najczęstsze pytania

Zobacz też

• Raport podatkowy PIT-38

  Przeliczenie po kursach NBP D-1 i gotowe zestawienie dla księgowej.

• PIT-38 forex krok po kroku

  Kurs NBP D-1, koszty, prowizje i swapy oraz strata z lat ubiegłych.

• Kurs NBP D-1 w praktyce

  Weekend, święto i przełom roku — który kurs zastosować i dlaczego.

• Dziennik tradera po polsku

  Co notować, jakie metryki liczyć i jak zamienić historię w decyzje.

• Kalkulator lota forex

  Policz wielkość pozycji przy 0,5% i 1% ryzyka — bez logowania.

• TradeLogic — strona główna

  Cały dziennik tradera: auto-import, AI Coach, prop firmy, PIT-38.